Article 10

Le programme des épreuves écrites d'admissibilité des concours externe et interne est fixé comme suit : I.-Banque et finance A.-Rappels : Le financement intermédié de l'économie : -rappels généraux sur les modalités de financement de l'économie ; B.-Introduction à l'analyse financière : -la réglementation bancaire et financière-éléments fondamentaux ; C.-L'équilibre financier fonctionnel et la trésorerie : -analyse de la structure financière : bilan fonctionnel (fonds de roulement, besoin en fonds de roulement-BFR), équilibre financier fonctionnel et choix optimaux d'équilibre ; D.-Du résultat à la trésorerie : -l'approche analytique du compte de résultats : les soldes intermédiaires de gestion (SIG) ; E.-Les applications de l'analyse financière : -les entreprises en difficultés : la défaillance et le risque de crédit (caractéristiques des entreprises défaillantes et responsabilité du banquier prêteur) ; F.-La défaillance et le risque de crédit : -la défaillance et le risque de crédit (caractéristiques des entreprises défaillantes et responsabilité du banquier prêteur) ; G.-Le financement bancaire de l'entreprise : -les financements de haut de bilan ; 2. Techniques bancaires et maîtrise des risques A.-La Banque : 1. Repères sur l'histoire et le cadre juridique : -loi bancaire, réglementation bancaire, directives européennes ; 2. Du plan comptable bancaire au produit net bancaire (PNB) : -repères sur le plan comptable bancaire, le bilan, le compte de résultats, l'analyse de bilan d'un établissement bancaire, la rentabilité. 3. Eléments de droit bancaire : -régime juridique des opérations de banque et de crédit ; B.-Les prestations bancaires : 1. Moyens de paiement européens. 2. Les différents types de crédits : -aux particuliers, dont le crédit à l'équipement et à l'habitat ; 3. Les produits d'épargne. C.-Les marchés financiers : 1. Repères sur l'utilité des marchés financiers : financement, investissement, gestion des risques. 2. Organisation et réglementation : -les types de marché : gré à gré, réglementés, organisés ; 3. Les produits et les instruments financiers (caractéristiques, mécanismes …). 4. Dépositaire et teneur de compte : -les métiers : salle des marchés (front office), suivi de marché (middle office) et service d'appui (back office) ; D.-Conformité et contrôle interne : 1. Cadre législatif et réglementaire de la conformité et veille juridique : -place de la conformité dans les organisations ; 2. Gestion des risques : -la réforme Bâle II, III ; II.-Comptabilité privée Le programme de comptabilité privée est extrait du programme du diplôme de comptabilité et de gestion (DCG) et du programme du diplôme supérieur de comptabilité et de gestion (DSCG) définis par un arrêté du 8 mars 2010 publié au Bulletin officiel n° 11 du 18 mars 2010 du ministère de l'enseignement supérieur et de la recherche. 1. Introduction au droit A.-L'entreprise et les contrats : Notion et fonctions économiques du contrat ; -conditions de formation ; L'exécution du contrat : -les obligations à exécuter (voulues par les parties, imposées par le juge), interprétation du contrat ; B.-Les contrats de l'entreprise : Les contrats portant sur le fonds de commerce : location-gérance, nantissement conventionnel et vente (formation et effets des contrats) ; -l'achat de biens ou de prestations de services : étude des règles protégeant le consommateur au moment de la formation du contrat et de son exécution ; Le compte de dépôt bancaire : création, fonctionnement et fermeture ; -par virement : définition, régime, avis de prélèvement et titre interbancaire de paiement (TIP) ; Les contrats de crédit aux entreprises : -le contrat de prêt ; Les sûretés : nature et caractéristiques essentielles. 2. Finance d'entreprise A.-La valeur : La valeur et le temps : -coût de l'argent, taux d'intérêt (nominal et réel) ; La valeur et le risque : -couple rentabilité-risque : la représentation espérance/ écart-type ; La valeur et l'information : -information et incertitude ; B.-Le diagnostic financier des comptes sociaux : La démarche de diagnostic : -diagnostic économique, diagnostic financier d'une entreprise ; L'analyse de l'activité : -analyse du compte de résultat : soldes intermédiaires de gestion et capacité d'autofinancement ; L'analyse de la structure financière : -analyse fonctionnelle du bilan : fonds de roulement net global, besoin en fonds de roulement, trésorerie nette. L'analyse de la rentabilité : -rentabilité économique, rentabilité financière ; L'analyse par les ratios : -ratios de composition, ratios d'évolution ; L'analyse par les tableaux de flux : -tableaux de financement et tableaux de flux de trésorerie ; C.-La politique d'investissement : Les projets d'investissement : -estimation des flux des projets (capacité d'autofinancement d'exploitation, variations du besoin en fonds de roulement d'exploitation, immobilisations, valeurs terminales) ; La gestion du besoin en fonds de roulement : -approche normative d'évaluation du besoin en fonds de roulement d'exploitation ; D.-La politique de financement : Les modes de financement : -autofinancement ; Les contraintes de financement : -équilibre financier ; La structure du financement : -coût du capital ; Le plan de financement : -objectifs du plan de financement ; E.-La trésorerie : La gestion de la trésorerie : -prévisions de trésorerie ; La gestion du risque de change : -couverture du risque de change commercial : emprunt-dépôt, change à terme, option de change. 3. Systèmes d'information de gestion Système d'information et fonctions d'organisation A.-Information et système d'information : L'information : nature, caractéristiques, qualité, représentation ; -matériels et logiciels, réseaux ; Infogérance, tierce maintenance. B.-Le secteur informatique : Constructeurs, éditeurs, conseils, sociétés de services en ingénierie informatique (SSII) ; C.-Modélisation et analyse de processus : Démarche générale d'informatisation : schéma directeur, étude préalable, principales étapes de l'informatisation ; D.-Introduction aux systèmes décisionnels : Notions sur les : -systèmes d'information d'aide à la décision (SIAD) ; 4. Introduction à la comptabilité A.-Introduction : Histoire, définition et rôle de la comptabilité : -diversité des définitions ; La normalisation et la réglementation comptables (plan comptable général-PCG et normes comptables internationales et normes internationales d'informations financières-IAS/ IFRS) : -définition ; Présentation du PCG : principes comptables, nomenclature, systèmes de comptes (abrégé, de base, développé). B.-La méthode comptable : Analyse des opérations en flux et stocks : -flux, stocks ; Le mécanisme de la partie double : -le principe de la partie double et les conséquences de son application ; Les contrôles comptables : -regroupement dans les comptes ; C.-Analyse comptable des opérations courantes : Opérations avec : 1. Les clients. Les achats et ventes de biens et services (en prenant en compte les principales modalités de livraison, de crédit et de règlement). Opérations d'investissement et de placement : -les immobilisations : définition et typologie ; Opérations de financement : -les capitaux propres ; D.-Travaux d'inventaire : Opérations d'inventaire : -principes d'évaluation à l'inventaire ; Passage d'un exercice à l'autre : -clôture et réouverture des comptes ; E.-Organisation pratique de la comptabilité : Les pièces comptables et la preuve : -contraintes légales sur l'établissement et la conservation des pièces et documents comptables ; Organisation et contrôles comptables : -système classique, système centralisateur, comptabilités informatisées ; F.-Les documents de synthèse : -règles générales d'établissement des documents de synthèse ; 5. Comptabilité approfondie A.-Technique comptable approfondie : Cadre conceptuel : conceptions et rôles ; Evaluation des actifs et des passifs : Principes d'évaluation des actifs et des passifs : à l'entrée, à la clôture de l'exercice et à la sortie ; -opérations de location-financement ; B.-Entités spécifiques : Les particularités comptables des entités suivantes : sociétés civiles, groupement d'intérêt économique (GIE), collectivités territoriales, associations, professions libérales. C.-Introduction à l'audit légal des comptes annuels : Le commissaire aux comptes et ses missions ; 6. Comptabilité et audit Contrôle interne et audit. -objectifs des audits ; Le contrôle interne : -objectifs du contrôle interne ; 7. Management et contrôle de gestion Contrôle de gestion et pilotage stratégique Les sources d'information du contrôle de gestion : 1. Les sources d'informations comptables et financières : -les informations fournies par la comptabilité : approche quantitative et approche qualitative ; 2. Les autres sources d'informations : -les informations fournies par des sources de nature sociale, sociétale, environnementale : approche quantitative et approche qualitative ; III.-Contrôle de gestion 1. Budget A.-Construire un budget : -chiffrer les options retenues ; B.-Suivre l'exécution du budget : -suivre les consommations et prévisions d'atterrissage ; C.-Elaborer les documents budgétaires : -budget initial ; D.-Masse salariale et effectif : -connaissance du statut de la fonction publique ; 2. Contrôle de gestion et performance A.-Enjeux : -mesurer les enjeux du contrôle de gestion. Définir et piloter la performance : -définir, élaborer et suivre les tableaux de bord et indicateurs ; Comprendre les interactions et impacts entre les différentes sources d'information. B.-Rapports : Formaliser les informations de diverses sources (budget, comptabilité, système d'information) ; 3. Les comptabilités et le système d'information A.-Comptabilité générale : Connaître les bases relatives aux données comptables et leur présentation dans les états financiers (bilan, compte de résultat) ; B.-Comptabilité analytique : Connaître la typologie des coûts (directs, indirects, variables, fixes, complets …) ; -maîtriser les principes de la comptabilité par activité ; C.-Systèmes d'information : Comprendre une architecture donnée ; IV.-Maîtrise d'ouvrage et analyse des processus 1. Processus et système d'information (SI) A.-Démarche d'analyse de processus : -notions de base sur la modélisation de processus ; B.-Environnement et technologies informatiques : -notions de base sur les technologies (réseaux, systèmes, enjeux matériels, logiciels et méthodologie). C.-Notions de base sur les enjeux du numérique et de technologies et méthodologies associées : -vision centrée sur l'utilisateur, multicanal, tests en continu, big data et open data. D.-Architecture des systèmes d'information (SI) : -notions de base sur l'architecture fonctionnelle, sur l'urbanisation et l'architecture technique des SI ; E.-Gestion de la donnée : -notions de base sur les référentiels ; 2. Développement de produit A.-Projet " cycle en V " versus (vs) projet " méthode agile " : -enjeux, principes, étapes clés ; B.-Développement interne versus intégration de progiciel. C.-Planification et suivi de projet. 3. Maintenance/ évolution de produit -les activités de la gestion de patrimoine ;